Надежность коммерческого банка Северо-Западного банка ПАО «Сбербанк» и рекомендации, направленные на повышение эффективности работы коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

Введение



1. Теоретические и методические основы анализа и оценки финансовой  надежности коммерческого банка

1.1.  Понятие и сущность  коммерческого банка

1.2Теоретические аспекты финансового состояния, устойчивости 

и финансовой надежности коммерческого банка

1.3 Методические основа анализа  ликвидности и   оценки  финансовой надежности коммерческого банка

2. Оценка финансовой надежности  Северо-Западный банк 

ПАО «Сбербанк»

2.1 Технико-экономическая характеристика Северо-Западного банка

ПАО  «Сбербанк»

2.2 Анализ и оценка финансового состояния Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк»

	2.3 Оценка финансовой надежности Северо-Западного банка

	 ПАО «Сбербанк»

2.4 Мероприятия по повышению финансовой надежности 

деятельности Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк»

Заключение

Список литературы

Приложения





















ВВЕДЕНИЕ



	В российском банковском законодательстве используются такие термины, как «стабильность банковской системы»,  «устойчивость кредитных организаций»,  «финансовая надежность кредитной организации». Содержания данных терминов не были раскрыты, однако из контекста законов видно, что между устойчивостью банка и его финансовой надежностью нет принципиальных различий. Несколько иной смысл имеет «стабильность», но только в той части, в которой термин относится к банковской системе в целом.

	 Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы обусловлена недостаточной  разработкой вопросов анализа и  оценки надежности деятельности коммерческих банков и развитием рынка банковских услуг.

	Целью написания данной выпускной квалификационной  работы является рассмотрение и изучение надежности коммерческого банка   Северо-Западного банка ПАО «Сбербанк» и разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности работы коммерческого банка.

	 Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:

	1. Раскрыть понятие «надежности коммерческих банков».

	2. Выявить факторы, оказывающие влияние на надежность коммерческого банка.

	3. Раскрыть и систематизировать методы анализа ликвидности банка.

	4. Выявить и изучить методы анализа надежности коммерческого банка.

	5. Проанализировать финансовое состояние Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк.

	6. Провести оценку его финансовой надежности Северо-Западного банка ПАО «Сбербанк».

	6. Разработать рекомендации по повышение надежности Северо-Западного банка  ПАО  «Сбербанк»

	При написании данной работы использовались научные труды таких авторов, как Лаврушин О. И., Коробова Г.Г., Галий Е.А., и др. Авторы рассматривают вопросы надежности коммерческих банков, а также способы достижения и поддержания указанной надежности.

	Объектом исследования данной квалификационной работы является деятельность Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк.

	Предметом исследования  выступает совокупность средств и способов, направленных на достижение и поддержание надежности коммерческого банка Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк.

Структура работы включает  введение, два раздела, заключение, список использованных источников и приложения.

В первом разделе «Теоретические и методические основы анализа и оценки финансовой  надежности коммерческого банка» раскрыты, прежде всего,  понятие и сущность  коммерческого банка,  изучены теоретические аспекты финансового состояния, устойчивости и финансовой надежности коммерческого банка, а также методические основы анализа  ликвидности и   оценки  финансовой надежности коммерческого банка

	Во втором разделе «Оценка финансовой надежности  Северо-Западного банка ПАО «Сбербанк».

представлена  технико-экономическая характеристика ПАО  «Сбербанк», анализ и оценка финансового состояния  банка, представлена оценка его финансовой надежности, предложены мероприятия по повышению финансовой надежности деятельности Северо-Западного банка ПАО «Сбербанк.

При написании выпускной квалификационной работы применялись следующие методы исследования: сравнения, балансовый, графический, регрессионный метод анализа и прогнозирования.

Выпускная квалификационная работа написана с привлечением данных бухгалтерской отчетности кредитных организаций за 2014 -2016 гг. (форм 101, 102, 110, 115, 116, 117, 118, 123, 153, 302, 501, 634),  консолидированных форм бухгалтерской отчетности, а также данных  по МСФО,  иной статистической информации, характеризующей состояние банковского сектора за 2014-2017 гг., а также законодательно-нормативных актов,  которые способствовали  раскрытию методических подходов, проведению необходимых расчетов и формулированию на их основе выводов и рекомендаций.

	





























	











1. Теоретические и методические основы анализа и оценки финансовой надежности коммерческого банка

1.1.  Понятие и сущность  коммерческого банка

Банк –   разновидность кредитной организации, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц[1, ст.1].

Кредитные  организации являются звеньями  банковской системы, которая, в свою очередь, выступает составляющей  экономической системы страны. Банковская система -  целостная совокупность кредитных организаций, каждая из которых выполняет свою особую функцию, проводит свой перечень денежных операций, в результате чего весь объем потребностей общества в банковских продуктах[12]удовлетворяется в полной мере и с максимально возможной степенью эффективности[22].

Банковская система России является двухуровневой: первый уровень  - Банк России,  второй  занимают кредитные организации.

Коммерческие банки можно классифицировать по  различным признакам. Ученые –экономисты Тавсиевым А.М., Москвиным В.А. и Жуковым Е.Ф., Эриашвили Н.Д. предлагают свою классификацию[26]. На основании вышеуказанных классификаций представлена  и сведена в таблицу общая  классификация (Приложении А).

В последние два десятилетия наибольшее распространение получили универсальные коммерческие банки. В силу своей меньшей рискованности (в результате диверсификации риска) они более устойчивы и надежны, а в силу выполнения большого количества операций находят больший спрос у клиентов.

Как утверждают Жуков Е.В. и Эриашвили Н.Д., деятельность универсальных коммерческих банков определяется следующими функциями[25]:

аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств;

предоставления кредита;

посредничества в осуществлении платежей и расчетов;

создания платежных средств;

организации выпуска и размещения ценных бумаг.

Функции банков реализуются через их операции. Согласно законодательству учреждение становится банком в случае выполнения трех вытекающих из его сути операций: депозитная, кредитная и расчетная. Помимо перечисленных традиционных операций банк выполняет:

 кассовое обслуживание клиентов;

 инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

 привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов[10] (тезаврация);

 покупку и продажу иностранной валюты[10];

 выдачу банковских гарантий.

Перечисленные операции вместе с тремя традиционными  называются банковскими операциями. Коммерческим банкам разрешено заниматься размещением, подпиской, покупкой, продажей, учетом и хранением ценных бумаг[10], а также осуществлять сделки по приобретению прав требования исполнения обязательств в денежной форме, по аренде специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей[16] и иные сделки. Эти операции и сделки не имеют статуса банковских, и называются дополнительными видами деятельности, которыми банкам разрешено заниматься. Закон называет и те виды деятельности, которыми банкам заниматься запрещено: производственная, торговая и страховая.

В экономической литературе многие авторы выделяют две основные группы операций коммерческого банка: пассивные и активные.

Пассивные операции – это операции по формированию банковских ресурсов[8].

Пассивные операции делятся на две группы. Первая группа включает операции по формированию собственных ресурсов,  принадлежащих банку, и не требующих возврата. 	Операции  второй группы  связаны с привлечением банком на депозитной и недепозитной основах средств, формирующих заемные ресурсы.

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков по сравнению с нефинансовыми предприятиями  – низкая доля собственных ресурсов (обычно от 10 до 22%), в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%. 

Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов, обеспечивающие доходность и ликвидность банка, т.е. позволяющие решить главные цели деятельности коммерческих банка[8].

Структура активов и пассивов в отдельных банках может различаться весьма существенно.





1.2  Теоретические аспекты финансового состояния, устойчивости и надежности коммерческого банка



Одной из важнейших характеристик деятельности любой кредитной организации является ее финансовое состояние.

Информация, полученная в ходе анализа финансового положения банка, обладает высокой ценностью для различных хозяйствующих субъектов  экономики. 

Анализ финансового состояния представляет особый интерес, как для акционеров, так и для инвесторов и партнеров, планирующих  выступить в качестве кредиторов данного банка.   Вложение средств в   инвестиционные проекты, в которых объектов инвестирования выступает коммерческий банк, а также предоставление ему ссуд и кредитов сопряжено с многочисленными рисками, учет которых возможен с использованием данных анализа надежности коммерческих банков.

Анализ финансового состояния  банка также играет  роль инструмента оценки достигнутых результатов, прогнозирования и моделирования деятельности, определения его стратегических  векторов развития.

В зависимости от того, кто выступает пользователем результатов анализа финансового состояния можно выделить внешний и внутренний анализ.  Внешний - производится на основе анализа данных публикуемой отчетности инвесторами и кредиторами для определения наиболее экономически выгодного направлении вложения средств. Внутренний анализ направлен на сбалансирование денежных потоков и рост финансовых результатов. Коммерческие банки, на основе анализа своей деятельности, стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли[11].

	Анализ и оценку финансового состояния   можно рассматривать  с различных точек зрения.  В квалификационной работе эти понятия будут рассматриваться  в широком смысле, и включать в себя комплекс  аспектов: анализ эффективности хозяйственной деятельности   и  надежности коммерческого банка, определение  финансовой устойчивости и др. В целях учета данных  аспектов проводиться расчет  показателей, характеризующих финансовое состояние кредитной организации.

	Устойчивое финансовое состояние  свидетельствует о способности организации рассчитываться по своим обязательствам в  краткосрочном и долгосрочном периодах.  То есть у  организации есть в наличие необходимый объем ресурсов для финансирования своей деятельности, а также высокий уровень ликвидности и платежеспособности. Кредитная организация с высоким уровнем финансовой устойчивости характеризуется низкой степенью зависимости от внешних источников финансирования, что  свидетельствует о  снижении вероятности  риска банкротства[18].

	На основе вышеизложенного можно отметить, что цель оценки финансового состояния кредитной организации заключается в  установлении положения с точки зрения доходности, ликвидности и платежеспособности.

	Коммерческий банк, как любая другая коммерческая организация  заинтересован в росте прибыли. Вместе с тем он выступает важным участником финансовой системы государства, поэтому является объектом пристального надзора со стороны государственных органов.  Банк России наделен полномочиями  по регулированию, контролю и ведению надзорной деятельности за коммерческими банками посредствам  проверки соблюдений обязательных нормативов.  Главной задачей Банка России  в отношении коммерческих банков выступает  их финансовое оздоровление и поддержание банковской системы государства. В силу своих  полномочий Банком России разработана  методика оценки финансового состояния банков, которые называются Указания от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». Методика нацелена выявлять финансово нестабильные банки и при необходимости отзывать лицензии у тех кредитных организаций, которые   не выполняют обязательные нормативы. 

	В законодательстве РФ по вопросам, регламентирующим банковскую деятельность, используются  понятия «стабильность банковской системы»[2, ст.56], «устойчивость кредитных организаций»[2,ст.62], «финансовая надежность кредитной организации»[1]. Однако содержание данных  терминов не  достаточно  широко раскрыто.  Кроме этого, очень схожи характеристика устойчивости и финансовой надежности коммерческого банка.

Дело в том, что понятие «надежность банка»  характеризует  взгляд на банковскую деятельность со стороны сторонних пользователей.  Сам банков  собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием «устойчивость».

Более подробно остановимся на понятии «устойчивости коммерческого банка». В  Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» описывается несколько возможных действий, направленных на обеспечение банком своей финансовой надежности: 

Формирование  собственных  резервов;

Классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов на покрытие возможных убытков по сомнительным долгам; 

Соблюдение обязательных экономических нормативов  Банка России;

Ведение внутреннего контроля; выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в Банке России[1].

Нормативно-законодательные основы  второго пункта, суть которого сводиться к  классификации активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов на покрытие возможных убытков по сомнительным долгам нашло свое применение в  Положении Центрального банка №254-П [3].

 Кроме этих необходимых задач  для  работы любого коммерческого банка  приоритетным становятся освоение всего набора  банковских операций, развитие системы корреспондентских отношений, переход к активному использованию привлеченных средств.  Готовность всегда правильно реагировать на изменения ситуации характеризует банк с  высоким потенциалом устойчивости. 

Важнейшая характерная особенность экономического содержания устойчивости  банка отражается в соответствие стратегии банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, и соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям[18].

Экономическое содержание устойчивости банка может быть представлено как сложное явление, включающее в себя несколько видов устойчивости: финансовую, организационно-структурную, функциональную, коммерческую, капитальную. Устойчивостью банка необходимо управлять по всем  направлениям. Управление предполагает разработку соответствующих механизмов и реализацию с их помощью целого комплекса практических мер.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

В  специализированных источниках по вопросам банковской деятельности чаще всего используется термин «надежность». Под ним в общем смысле понимается комплексная характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив на обозримое будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого анализа его официальной и публикуемой отчетности[20].

 Подобная оценка банка обычно  отражена в баллах, значения которых или интерпретируются непосредственно, или могут сопоставляться с нормативными уровнями соответствующих показателей. Нормативные значения для таких балльных оценок разрабатываются при участии  регулирующих  и надзорных органов,  либо  «оценщиками» надежности - банковскими аналитиками, независимыми экспертами, рейтинговыми агентствами. И в каждом случае может использоваться различная система  показателей. 

Например, о надежности банков можно судить по  динамике рассчитанных для каждого конкретного банка показателей достаточности капитала, качества активов, ликвидности, качества управления, доходности. При этом кредитная организация будет считаться надежной, если  полученные значения показателей  будут соответствовать нормативным требованиям, а если нормативы не разработаны - не ниже средних значений  по банковскому сектору тех же показателей, и если нет  достаточных оснований предполагать, что в будущем указанная оценка банка может оказаться существенно ниже[18].

            Следует иметь в виду неотъемлемые сложности, связанные с таким пониманием надежности банка, делающие эту оценку во многом условной, а ее практическое применение - проблематичным. 

Под «надежностью коммерческого банка» понимается   комплексная характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив в  будущем, учитывающая основные аспекты деятельности банка: ликвидность,  устойчивость, эффективность, деловую активность,   качество управления активами и пассивами и прочие, основанная на  анализе его отчетности. В таком случае, любая существующая методика включает анализ финансового состояния  –  разница лишь в том, какие показатели при анализе выделяются как наиболее значимые и каким методом рассчитывается показатель надежности. Сам по себе анализ финансового состояния  коммерческого банка может быть  для внешних пользователей  (Банка России,  потенциальных акционеров, независимых рейтинговых агентств,  вкладчиков), так и для внутренних -  внутренних аналитических служб банка[18].

 Под надёжностью коммерческого банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надежность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности.

.Надёжность коммерческого банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние. К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на деятельность коммерческого банка.  Например, это факторы, определяющие состояние финансового рынка, рынка потребителей, политической и экономической ситуации в стране.   Если влияние на банк внешней среды относительно устойчиво, то принимаются  к вниманию только внутренние факторы.

К внутренним относятся:  профессионализм персонала (включая топ-менеджмент), обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.                                        ……..  

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Риск отражает  угрозу потери части своих ресурсов, недополучения доходов или   несение  дополнительных издержек в результате проведения финансовых операций (объем возможных потерь обусловливает уровень рискованности этих операций). 

	В общем виде банковский риск  - ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он отражается вероятностью, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: дополнительных издержек, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Таким образов, любому банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности[18].

Каждый банк вырабатывает собственную стратегию управления рисками, учитывая ее в основе политики принятия решений таким образом, чтобы последовательно использовать все возможности развития коммерческого банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.



1.3 Методические основа анализа  ликвидности и   оценки финансовой надежности коммерческого банка



Существует несколько различных подходов к оценке надежности коммерческих банков. Первый из них выработан Банком России,  второй и третий - на основе рейтинговой системы и публикуемой отчетности (которые будут рассмотрены далее).

Методы анализа ликвидности банка

Ликвидность, являясь обобщающим показателем деятельности коммерческого банка,  отражается способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

На практике ликвидность  коммерческого банка определяется посредствам оценки ликвидности его баланса.  При этом баланс может  быть признан ликвидным, в том случае, если  средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их  продажи покрыть срочные обязательства по пассиву. 

Напомним, что Банк России играет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы страны, при этом приоритетной целью его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы России[2].

 Одна из ключевых функции  Банка России состоит в надзоре за  деятельностью коммерческих банков.

Для снижения уровня противоречий между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков, а также   поддержания высокого уровня ликвидности банковской системы страны  Банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 139-И Банка России «Об обязательных нормативах банков», установил для коммерческих банков ряд обязательных экономических нормативов, среди которых есть  как сами нормативы ликвидности банка, так  и нормативы,  некоторым образом  оказывающие влияние на уровень ликвидности кредитной организации.

В Инструкции  Банка России «Об обязательных нормативах банков» установлены следующие обязательные нормативы деятельности коммерческих банков[8].

Нормативы достаточности капитала банка: 

Н1.0 - норматив достаточности собственных средств (капитала) банка;  

Н1.1 - норматив достаточности базового капитала банка, 

Н1.2 - норматив достаточности основного капитала банка, 

Н2, Н3, Н4– нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидности; 

В инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка:

Н6  – норматив максимального размера риска на одного заемщика группы связанных заемщиков;

Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков; 

H9.1 – норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); 

Н10.1– норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка; 

Н12 – норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц.

Более подробно об этих нормативах можно прочитать  в методике определения ликвидности коммерческих банков  Инструкции 139-И Банка «Об обязательных нормативах банков».

Согласно требованиям Банка России коммерческие банки обязаны соблюдать установленные нормативы ежедневно. Также они  обязаны ежемесячно представлять в территориальные учреждения Банка России сведения о расчете нормативов и их значениях по состоянию на первое число каждого месяца.  При нарушении нормативов к кредитным учреждениям  Банк России применяет предупредительные и принудительные меры[8].

	

	Методики оценки надежности  коммерческого банка, представленные в экономической литературе

Рейтинг в общем смысле представляет собой  в первую очередь комплексную оценку состояния анализируемого субъекта, которая позволяет отнести его к определенной категории или группе.

Рейтинговый поход предполагает разработку  системы значений показателей, например для оценки финансового состояния банка. Эта система включает несколько уровней (группы, категорий) финансового состояния банка. В конечном итоге  принимается решение об отнесении анализируемого субъекта  к той либо иной группе

Номерной рейтинг  включает в себя построение сочетаний значений показателей финансового состояния кредитной организации, и отведение каждому из этих сочетаний определенного места  в рейтинге. 

Среди   рейтинговых систем  встречается также  индексный метод построения рейтинга. Расчеты  проводят относительно базисных  данных и средних значений за ряд лет[29].

Рейтинг  дает возможность  комплексно оценить состояние коммерческого банка,  оценить влияние внешних факторов на состояние кредитной организации,  представить основу для расчета стоимости акций кредитной организации, сравнить финансовое положение кредитной организации, представить обобщающую характеристику  его состояния, провести анализ динамики изменений за истекший период.

Наличие рейтинга важно как для   кредитной организации, которой присваивается рейтинг, так и для  инвесторов для принятия решений[16].

	Существует множество методик оценки финансового состояния, представленных в экономической литературе. 

	             Отдельного внимания заслуживает рассмотрение рейтингов международных рейтинговых организаций, например   «FitchRating»   и «Moody’s». Первый из них предлагает рейтинг финансовой устойчивости. Эти рейтинги не  учитывают своевременность погашения обязательств кредитными организациями, а также  не предполагают возможность  получение помощи банком от третьих лиц (например, государства), не учитывают  риски, связанные с участием государственных органов, которое может оказать влияние на  способность коммерческого банка выполнять свои  внутренние и внешние обязательства[31].

	             «Moody’s» присваивает международные и национальные рейтинги, именуемые  рейтингами дефолта эмитента. При этом методика «Moody’s» имеет существенное отличие от методик «Standard & Poors» и «Fitch Ratings». Основным явлением, вероятность которого отражает  рейтинг «Moody’s», является не сам дефолт, а  то, что инвесторы понесут потери при его наступлении. Более подробно с рейтингами методики можно ознакомиться в Приложении Б[28].

	            Среди них заслуживают внимания методика Жукова Е.Ф. и Эриашвили Н.Д., методика Масленченкова Ю.С. Данные методики имеют общую структуру (два направления), но они отличаются подбором показателей для коэффициентного анализа и группировкой активов, капитала для структурного (вертикального) анализа.

	Авторы соглашаются, что анализ проводится в двух направлениях:

Анализ структуры и динамики основных форм отчетности банка.

Коэффициентный анализ данных основных форм отчетности банка.

Рассмотрим первое направление анализа с точки зрения  Масленченкова Ю.С., который предлагает весь анализ структуры и динамики свести в сравнительно-аналитические баланс и отчет о финансовых результатах[17].  Данные сравнительно-аналитическойформы включают показатели структуры, динамики и структурной динамики баланса и отчета о финансовых результатах.  Экономист Маслеченков Ю.С. предлагает сгруппировать статьи баланса и отчета о финансовых результатах следующим образом: активы – на приносящие и не приносящие доход, пассивы – на собственные и привлеченные средства, доходы и расходы – на процентные, непроцентные,  валовые и валовая прибыль.

Второе направление анализа Жуков Е.Ф и Эриашвили Н.Д. характеризуют системой, которая включает следующие пять групп показателей[26]: для оценки активов, пассивов, надежности, уровня ликвидности и эффективности. Система Масленченкова Ю.С. включает следующие показатели[17]:

1) состояния финансов банка:

     - показатели качества активов;

- показатели текущей ликвидности;

- показатели качества пассивов;

- показатели прибыльности;

2) эффективности менеджмента финансов банка:

- показатели эффективности приращения СК банка;

- показатели эффективности приращения прибыли банка;

- показатели эффективности использования финансовых ресурсов банка;

- показатели эффективности управления активами и пассивами банка.

Рассмотрим систему, основанную на пяти показателях Жукова Е.Ф и Эриашвили Н.Д., однако в составе дополненную некоторыми коэффициентами Масленченкова Ю.С.

 В Приложении В представлены показатели, используемые для оценки активов и пассивов.

		Cледует отметить, что оценка надежности не ограничивается перечнем вышеуказанных показателей. Надежность следует расценивать в разрезе и ликвидности, и качества активов, пассивов, и прибыльности, то есть в системе всех показателей финансового состояния. Так как банк не будет надежен – финансово-устойчив, если его деятельность не будет эффективной в разрезе управления прибыльностью, ликвидностью и использования финансовых ресурсов.

Для оценки уровня ликвидности используются разные показатели, представленные в Приложении Г.

В современной практике помимо коэффициентного метода определения ликвидности широко используется метод на основе денежных потоков, который подразумевает определение ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют.

Особо важным  является поддержание минимального уровня ликвидности[8].

При анализе ликвидности следует изучить размещение средств банка с точки зрения доходности активов.  Это объясняется  тем, что коммерческие банки относятся к организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности.

Для оценки эффективности банковской деятельности в экономической литературе наиболее часто используют показатель доходности капитала. Однако существуют различные методы оценки рентабельности банковской деятельности, один из которых метод Дюпона.

Данная модель оценки рентабельности банковской деятельности предложена фирмой «Дюпон», откуда и получила свое название. Этот метод предусматривает расчет показателей, представленных в Приложении Д[8].

Эти коэффициенты и будем использовать для оценки эффективности банковской деятельности, назвав их Kэ1, Kэ2, Kэ3, Kэ4, Kэ5, Kэ6, соответственно.

Коэффициенты оценки эффективности банковской деятельности        Жукова Е.Ф. и Эриашвили Н.Д. совпадают с указанными выше, а Масленченков Ю.С. называет показатель достаточности капитала в методе Дюпона экономической отдачей капитала. Для оценки эффективности приращения собственного капитала банка формулу отдачи капитала (ЧП/СK) методом расширения Масленченков Ю.С. преобразует в мультипликативную модель, состоящую из четырех факторов[17]:

 (1)

        (2)

где:  Е – коэффициенты эффективности управления налогами;

H1.0– маржа прибыли, показывающая на сколько эффективен контроль расходов;

H2– показатель доходности активов, который определяет эффективность использования активов; 

Н3– мультипликатор капитала, который демонстрирует уровень эффективности управления ресурсами.

Таким образом, методом факторного анализа можно рассчитать влияние различных факторов на показатель  экономической отдачи капитала или нормы прибыли на капитал.

Следует отметить еще одну особенность методики оценки эффективности (прибыльности) Масленченкова Ю.С. Для этого представленытемпы роста процентных и непроцентных доходов, а также был рассчитан ряд показателей и которые сведены  в таблицу 1.

В данной таблице было использовано такое понятие, как спрэд. Масленченков Ю.С. в своих трудах раскрывает модель спрэда и определяет само слово «спрэд» как разницу между ставками по услугам типаразмещения в активных операциях и услуг этого же типа при пассивных операциях банка, иными словами  процентная маржа[17].

Таблица 1 - Показатели прибыльности, учитывающие процентные и непроцентные доходы

№ пп

Наименование показателя

Порядок расчета

Комментарий

 1

Эффективности работы доходных активов (KЭ7)

процентная маржа/ доходные активы

Показывает уровень чистого (доходы-расходы) процентного  дохода от доходных активов. Норматив 0,1-0,3.

2

Покрытия (KЭ8)

процентный доход/ процентный расход

Характеризует степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение 11-12,5.

3

Спрэд (KЭ9)

[процентный доход/ доходные активы] - [процентный расход/ (обязательства-прочие обязательства)]

Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением средств. Отрицательное или слишком маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике.

Выделяют спрэд по производственным активам, по внутрибанковским оборотам по дебету и кредиту, по привлеченным средствам. По мнению автора, модель спрэда позволяет оценить прибыль коммерческого банка за счет учета вновь созданных стоимостей во внутрибанковском обороте и при кредитовании собственного капитала банка.

В заключение отметим, что сложность расчета комплекса показателей оценки и прогнозирования изменений состояния финансов банка возрастает в связи с тем, что не только наименование групп показателей может быть различно, но и состав (коэффициенты внутри группы) и алгоритмы расчета коэффициентов зачастую отличаются. Используя методики оценки финансового состояния Жукова Е.Ф. и Масленченкова Ю.С., выше была создана система из пяти групп (для оценки качества пассивов и активов, надежности, ликвидности, эффективности), каждую из которых наполнили выборочно соответствующими коэффициентам из двух методик.



Отечественные рейтинговые методы определения надежности и 

финансовой устойчивости кредитных учреждений

Определение надежности коммерческого банка в современное время является задачей, достаточно актуальной, существует множество методик определения надежности. К данным методикам можно также отнести классический анализ финансового состояния банка, который был рассмотрен в предыдущей главе. Однако, имея множество значений коэффициентов при анализе финансового состояния различных банков, порой сложно дать объективную оценку о том, насколько банк надежен или какой из банков финансово устойчивее. Возможность решить данную проблему предоставляют методики определения интегрального, комплексного показателя надежности коммерческого банка, рассмотренные в настоящей главе.

На сегодняшний день широкое распространение получили: рейтинг издательства «Коммерсант», методика оценки кредитоспособности банка МБО «Оргбанк», методики: Национального рейтингового агентства (НРА), агенства банковской информации, еженедельной газеты «Экономика и жизнь», аналитического центра финансовой информации (АЦФИ), информационного центра «Рейтинг», агентства финансовой информации (Интерфакс), методика оценки оптимальности банка журнала «Эксперт», а также математическая модель оценки рейтингов коммерческих банков И.Ф. Готовчинкова.

Рейтинг, предложенный в журнале «Коммерсант», ориентирован в значительной мере на непрофессиональных участников рынка – юридических и частных.......................